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1.小規模納稅人登記為一般納稅人后，小規模納稅人時期取得的專票是否可以抵扣進項稅額？

　　一般情況下，小規模納稅人登記為一般納稅人后，小規模納稅人時期取得的專票不可以抵扣進項稅額。但根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）規定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

　　2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票嗎？

　　根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）規定，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。如果小規模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發票，則可以向主管稅務機關申請代開。

　　3.小規模納稅人在預繳地的月銷售額按超過10萬元，但是按季度沒有超過30萬元，預繳的稅款能夠申請退還？

　　自2019年1月1日起，按季申報的小規模納稅人凡在預繳地實現的季銷售額未超過30萬元的，當期無需預繳稅款，已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。

　　4.小規模納稅人月銷售額超過10萬元（按季申報為季度銷售額超過30萬）是超過部分納稅還是全額納稅？

　　按月納稅的小規模納稅人如果月銷售額超過10萬元（按季申報為季度銷售額超過30萬）需要就銷售額全額計算繳納增值稅。

　　5.營改增納稅人轉讓金融商品，是否可以開具增值稅發票？其銷售額是什么？

　　一、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第三款規定：“3.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。”

　　二、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：“……本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行?！?/span>

　　6.小規模納稅人享受小微優惠時如何填寫增值稅申報表？

　　《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定：“一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額?！?/span>

　　7.一般納稅人接受國內旅客運輸服務，取得符合條件的電子普通發票或者客票，如何填寫申報表？

　　納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。同時，第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”反映按規定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額，第10欄包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。

　　8.納稅人提供增值稅零稅率應稅服務是否可以放棄零稅率？

　　一、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：“五、境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率?！?/span>

　　二、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：“……本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行?！?/span>

　　9.稅務UKey的初始密碼是什么?

　　稅務UKey初始密碼：88888888

　　10.納稅人登錄綜合服務平臺時提示輸入密碼錯誤，如何處理?

　　1.納稅人需插入金稅盤、稅控盤、稅務UKey、通用稅務數字證書介質登陸本平臺，使用平臺時，只能插入一個設備，不能同時插入多個設備;

　　2.輸入的金稅盤、稅控盤、稅務UKey中的8位密碼是盤中證書口令;

　　3.忘記證書密碼的，建議攜帶相關設備到主管稅務機關辦稅服務廳重置密碼;

　　4.連續7次輸錯密碼導致盤被鎖住的，需攜金稅盤、稅控盤或稅務UKey到主管稅務機關辦稅服務廳重置密碼或重簽證書。

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